手工账的科目余额表根据汇总的凭证而形成的每个科目的余额，而这些科目分属于资产、负债和所有者益权，所形成的等式就是资产=负债+所有者权益。
1、所有单据（凭证）的余额，原则为期初余额+（或-）当期余额（包括借方金额和贷方金额）=期末余额；
2、只是在选项中没有包括凭证，这是范围内的，一般应选择包括未计入的凭证。
3、编制账户资产负债表的目的主要是为了便于财务报表的编制。
扩展资料：
资产：期末负债余额=期初负债余额+当期负债应计额-当期负债应计额；负债与业主BAI账户：期末贷方余额=期初贷方余额+当期贷方应计额-当期借方应计额。
账户余额汇总又称“总分类账余额汇总”，它是按照总分类账余额编制的。总账科目的余额是总账中一级科目的余额，如现金科目，是现金科目的余额。
每个使用的总账账户都有账户余额，该余额应与部门明细账余额的总和一致。分类登记，登记方法取决于单位企业使用会计处理程序。
参考资料来源：百度百科-科目余额表
编制报表前，先进行帐项调整、结帐、帐项核对等以保证帐簿资料的真实性和准确性。
财务报表主要包括：资产负债表，利润表，现金流量表。 1。
负债表：综合反映企业某一特定时期财务状况的报表。主要内容是列示资 产、负债和所有者权益构成情况。
并按会计恒等式原理进行计算填列。 报 表左方按流动资产、固定资产、长期负债和所有者权益顺序排列，流动资 产各项目按流动性大小排列。
报表的右方按流动负债、长期负债和所有者 权益顺序排列。负债表中有关项目应根据有关帐户的期初、期末余额填 列。
2。利润表：综合反映企业一定时期经营成果情况的报表。
主要内容是列示各 种收入与费用、成本相配比的结果，借以反映企业在一定时期实现的利 润。其有关项目一般根据有关帐户的发生额填列。
3。现金流量表：以现金为基础编制的财务状况变动表。
它是以现金的流入和 流出反映企业在一定时期内的经营活动、投资活动和绸资活动的动态情 况，反映企业现金流入和流出的全貌。
资产负债表是总括反映公司红一定日期全部资产、负债和所有者权益信息的会计报表，它表明公司在某一特定日期所拥有的经济资源、所承担的经济义务和公司所有者对净资产的要求权。
资产负债表基本反映了公司红某一特定日期的财产分布状况，但对于这一日期之前和之后的财产状况则无法揭示，投资行从资产负债表中，可以清楚看到公司拥有的各种资产、负债以及公司所有者能够拥有的权益。 业务要点 资产负债表的填列方法有以下几点。
1。“年初余额”的填列方法 “年初余额”栏内的各项目数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不一致，则应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，按调整后的数字填入本表“年初余额”栏内。 2。
“期末余额”的填列方法 （1）直接根据总账科目的余额填列 例如，交易性金融资产、固定资产清理、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融资产、应付票据、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、递延所得税负责、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积等项目，应根据相关总账科目的余额直接填列。 （2）根据几个总账科目的余额计算填列 例如，“货币资金”项目应当根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目期末余额的合计填列。
（3）根据有关明细科目的余额计算填列 例如，“应付账款”项目应当根据“应付账款”、“预付账款”等科目所属明细科目期末贷方余额的合计填列。 （4）根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列 例如，“长期应收款”项目应当根据“长期应收款”总账科目余额，减去“末实现融资收益”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将于一年内到期的部分填列；“长期借款”项目应当根据“长期借款”总账科目余额，扣除“长期借款”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列；“应付债券”项目应当根据“应付债券”总账科目余额，扣除“应付债券”科目所属明细科目中将于一年内到期的部分填列；“长期应付款”项目应当根据“长期应付款”总账科目余额，减去“未确认融资费用”总账科目余额，再减去所属相关明细科目中将一年内到期的部分填列。
（5）根据总账科目与其备抵科目销后的净额填列 例如，“存货项目”项目应根据“原材料”、“库存商品”、“发出商品”、“周转材料”等科目期末余额，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列；“持有至到期投资”项目应当根据“持有至到期投资”科目期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列；“固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目期末余额，减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”等科目期末余额后的金额填列。 应用实务 【例】甲股份有限公司2010年12月3 1日的资产负债表（年初余额略）及2011年12月31日的科目余额表分别见表11-1和表ll-23假设甲股份有限公司2011年度除计提固定资产减值准备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础。
假定甲公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25%。 表11-1 资产负债表 会企01表 编制单位：甲股份有限公司 2010年12月31日 单位：元 表11-2 科目余额表 201 1年12月3 1日 单位：元 根据上述资料，编制甲股份有限公司2011年12月31日的资产负债表，见表11-3。
表11-3 资产负债表 企会01 编制单位：甲股份有限公司 201 1年12月31日 单位：元 。
1。
方案设置 在金蝶KIS7。5标准版/迷你版/小企业专版主界面选择工具菜单的“现金流量表”。
进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择模块菜单中的报表方案选项进入报表方案的设置。 2。
指定现金类科目及现金等价物 在选取了某一个报表方案之后，确定后进入报表的具体操作（此时工具条的工具按钮全部变为可选），首先应指定现金类科目，即确定哪些会计科目是现金类的科目以及现金等价物，点击工具菜单中的“现金”按钮，模块将弹出指定现金类科目的界面。 3。
设置现金与现金等价物科目 在设置现金及现金等价物的界面中，模块为您列出了初始进入时选取的账套中的所有的会计科目，选定是现金类科目的会计科目，单击“改变”按钮，可以改变所选中的会计科目的属性。如果在属性处出现“是现金”的字样，表明你已将这些科目确定为现金类科目，如果在属性中显示为是现金等价物即表示这个会计科目已被设置为现金等价物科目。
4。提取数据 选择报表菜单中的“提取数据”选项或单击“提取数据”按钮，进入提取数据的操作。
5。设置数据提取参数 当前账套会计期间：表示选取的账套所在的会计期间。
本机已提取了以下期间的数据：表示已提取了数据的时间段。 其中以下期间为已过账凭证：指明账套中的凭证在显示的期间内是已经过账的凭证，其他期间内的凭证则是未过账的凭证。
时间：确定提取数据的时间（所谓提取数据，是指将选定时间内的所有凭证拆分为一对一的过程），可以是一年、一月、几天或是一天以内的凭证，在时间框右边的下拉按钮，可以确定时间。 如果您此前已经提取了数据，生成一张现金流量表，并退出了现金流量表的操作，当您再次进入现金流量表时，对于已提取过的数据您可以有三个选择： 不重复提取：表示对于以前已经提取过的数据模块不再重新提取，只提取未提取过的数据，如上一次的操作已提取了1月份的数据，这次需要分析1—2月份的现金流量，如果选择了不重复提取这一项，模块将只提取2月份的数据，而不再提取1月份的数据，此时，在提取数据的时间的选择上，可以是1—2月，也可以是2—2月，模块对提取过的数据已作了保存。
重复提取此日期后的数据：对指定的日期后的数据重新提取。在选择了这一选项后，右边灰色的时间框变亮，可以指定某一个日期，在该日期之后的数据模块将重新进行提取，对此日期之前的数据模块将不再提取。
全部重复提取：对所指定期间内的数据全部重复提取而不管以前是否提取过。 币别：表示提取数据的币别，选取不同的币别可以设置不同币别的现金流量表。
6。数据提取过程进行中 提取凭证的过程也应是进行凭证拆分的过程，模块对指定期间内的所有的凭证进行拆分，将凭证由一对多、多对一、多对多拆分为一对一，在凭证提取的过程中，单击取消按钮，可以取消正在进行的提取数据的过程。
会计 科目 期初余额 本期发生额 期末余额借方余额贷方余额借方发生 额贷方发生额借方余额贷方余额 你按上面所示列表即可编制科目余额表，期初余额直接在总账上抄，本期发生额是根据本月凭证进行汇总得出，资产类期末余额=期初余额借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额=正数，余额在借方，负数则余额在贷方。负债类期末余额=期初余额贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额=正数，余额在贷方，负数则余额在借方。科目余额表是为了做报表用的，所有本月凭证全部结转处理结束后才可以编制。
